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【税会实务】当前票据业务发展中存在的问题及建议

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我们只分享有价值的知识点,本文由梁老师精心收编,大家可以下载下来好好看看! 【税会实务】当前票据业务发展中存在的问题及建议 [摘要] 由于现行票据业务相关制度严重滞后于票据业务发展实际。存 在银行信贷风险难抑制、真实交易背景难落实等问题,并且票据相关 制度的不完善在一定程度上抑制了票据业务的流转、发展与创新。为 此。笔者在山西省范围内进行了调研,以期对票据业务制度的修改提 供有价值的建议。 [关键词] 票据;难点;流转;建议 一、当前票据使用中存在的难点及建议 (一)结算手续费率偏低,保证金制度“空白”,银行信贷风险难抑制 一是结算手续费率偏低。《支付结算办法》规定:办理银行承兑汇票的 手续费为票面金额的万分之五。这与贷款利率相差悬殊。而对于超过 保证金的部分。金融机构实际上承担着与发放贷款同样的风险。造成 银行承兑汇票的风险与收益不对称。二是保证金制度存在“空白”。 目前,在人民银行并没有对银行承兑汇票保证金的收取做出任何具体 的交存比例规定的情况下,各签发银行普遍已经采取收取保证金的方 式签发银行承兑汇票。但是各行对交存的比例规定却参差不齐,既可 以为 100%,也可为 O。极易形成不正当竞争局面。也加大了银行信贷 的风险。 建议:适当提高结算手续费率并尽快建立保证金制度。 (二)票据的无因性与票据基础关系相矛盾,真实交易背景难落实 按照现有制度规定:出票人不得签发贴现无对价的、无真实交易背景 的银行承兑汇票。但在实际操作中,一是受部分银行为完成存款、贷 款等“硬性指标”,提高工作业绩等主观因素影响,在办理贴现业务 我们只分享有价值的知识点,本文由梁老师精心收编,大家可以下载下来好好看看! 时只注重汇票本身的真实性,放松对企业提交的增值税发票、商品交 易合同的审查;二是受客观因素制约。如免税单位无增值税发票、真 伪鉴别技术手段滞后等,使这一真实性控制措施流于形式。 建议:以立法形式严格将票据的基础关系与票据关系区别开来。强化 票据的无因性,使票据的信用功能合法化。 (三)签发票据金额上限不明确。巨额票据签发难控制 现行票据管理办法虽然对单张票据的金额规定了上限,但对同一企业 同一天共计可以签发多少金额的票据并没有明确规定,给个别企业利 用制度漏洞、通过化整为零的手段,在同一天开出巨额银行承兑汇票 提供了机会。 建议:明确规定同一企业一天可以签发票据金额的上限。 (四)真伪鉴别技术手段滞后,票据诈骗风险难防范 一是防伪鉴别技术与造假技术不成比例。目前各行鉴别技术手段相对 落后。大部分柜员只是以肉眼目测的方法核对图形印鉴、票据底纹、 防伪标识等。不法分子利用这一弱点,利用其先进的电子扫描设备和 技术,伪造、变造票据和印章,使假票据轻易蒙骗过关,呈现出犯罪 分子伪造手段科技含量高,银行票据防伪能力和鉴别方法相对滞后的 问题。二是查询查复环节不完善。目前各行汇票真实性查询的方式主 要为电子查询和电话查询,缺少到签发行的实地验证。这为内外勾结 进行票据诈骗和克隆票据提供了机会,而且在银行承兑汇票查询查复 中,回复均为“我行曾签、真伪自辩”,这些在防范票据诈骗方面存 在一定的风险隐患。 建议:大力推广支付密码器,提高票据真伪鉴别技术。 我们只分享有价值的知识点,本文由梁老师精心收编,大家可以下载下来好好看看! (五)票据的举证责任规定不合理,持票人利益难维护 《票据法》第十二条规定:“以欺诈、偷盗或者胁迫等取得票据的, 或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的,不得享有票据权利。持 票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的,也不得享有票据权 利。”《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》(法释 [2000]32 号)第九条规定:“向人民法院提起诉讼时。持票人有责任 提供诉争票据。该票据的出票、承兑、交付、背书转让涉嫌欺诈、偷 盗、胁迫、恐吓、暴力等非法行为的,持票人对持票的合法性应当负 责举证。”但一方面由于票据是无因信用工具,根据“无因”的特点, 票据债权人对票据债务人行使权力时,就其取得票据有无原因,或原 因是否得当,不负另外举证责任;另一方面如果由持票人负举证责任, 就可能助长债务人滥用抗辩权,从而可能使正当持票人的合法权益受 到损害。因此,应从法律上对举证责任人予以明确。 建议:应明确债务人以欺诈、偷盗、胁迫、恶意和重大过失等原因而 对持票人主张抗辩,应自负举证责任,未能提供有效证明的,应推定 为善意取得,确定票据的合法性。 (六)制度建设出现盲区,善意持票人利益难保护 我国《票据法》未明确规定保护善意取得有连续背书的持票人利益。 在实际中,一是当票据丧失后,根据《票据法》第十五条规定,丧失 票据人在票据到期前有权挂失止付及进行公示催告,付款人在接到通 知后有义务暂停支付。但如果此时有善意且支付了对价的持票人提示 被伪造背书的票据请示承兑、付款时,付款人及人民法院应当如何面 对这两个权利*等的当事人。二是付款企业账户冻结,法院要求银行 我们只分享有价值的知识点,本文由梁老师精心收编,大家可以下载下来好好看看! 停止支付以该企业为付款人的票据款项。善意持票人无法如期获得票 面金额。票据本身具有无因性,并-且票据法是强行法,到期见票付款 是法律强制要求,法院限制银行支付票据款项的行为与票据法的规定 不一致。 建议:在相关法律法规中,加大对善意持票人的利益保护。 二、影响票据转的主要情形及相关建议 (一)规范化简称标准不详尽 《支付结算办法》中第一章第十条规定:“单位和银行的名称应当记 载全称或者规范化简称。”通常在票据受理使用过程中,由于规范化 简称的理解程度或规范化简称的概念标准不详尽,导致票据不能正常 解付,引起退票现象。 建议:采用概括和列举相结合的方式明确规范化简称的标准。 (二)票据签章不统一 票据上的签章是银行办理票据支付结算的重要依据,《票据法》第七条 规定:票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章。《支付结算办法》 第 23 条对银行、单位和个人在票据上的签章作了更明确规定。但



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